Страховые взносы представляют собой обязательные платежи, которые работодатели и индивидуальные предприниматели перечисляют в государственные внебюджетные фонды. Рассмотрим действующую систему налогообложения страховых взносов.
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% от выплат в пределах лимита |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% без ограничения базы |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% до достижения лимита |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0,2-8,5% в зависимости от класса риска |
- Все выплаты работникам по трудовым договорам
- Выплаты по гражданско-правовым договорам
- Материальная помощь свыше 4 000 руб.
- Не учитываются компенсационные выплаты
| На пенсионное страхование | 1 917 000 руб. в 2024 году |
| На социальное страхование | 1 917 000 руб. в 2024 году |
| На медицинское страхование | Лимит не установлен |
- Организации на общей системе - 30% (ОПС 22%, ОМС 5,1%, ОСС 2,9%)
- ИП за себя - фиксированные платежи
- Сельхозпроизводители - пониженные тарифы
- ИТ-компании - 7,6% (ОПС 6%, ОМС 0,1%, ОСС 1,5%)
- Резиденты Сколково - 14% (ОПС 14%, ОМС 0%, ОСС 0%)
- Благотворительные организации - 20% (ОПС 20%, ОМС 0%, ОСС 0%)
| Ежемесячные платежи | До 15-го числа следующего месяца |
| Фиксированные платежи ИП | До 31 декабря текущего года |
| Доплата при превышении лимита | До 1 июля следующего года |
- Пеня за каждый день просрочки
- Штраф 20% от неуплаченной суммы
- 40% при умышленной неуплате
- Возможность приостановления операций по счетам
- Расчет по страховым взносам (ЕФС-1)
- 4-ФСС (по травматизму)
- СЗВ-М (ежемесячно)
- СЗВ-СТАЖ (ежегодно)
| ЕФС-1 | До 25-го числа месяца, следующего за кварталом |
| 4-ФСС | До 20-го числа (электронно) или 25-го (на бумаге) |
| СЗВ-М | До 15-го числа следующего месяца |
Система налогообложения страховых взносов предусматривает различные ставки и условия для разных категорий плательщиков. Важно своевременно рассчитывать, уплачивать взносы и сдавать соответствующую отчетность, чтобы избежать штрафных санкций со стороны контролирующих органов.
