Налогообложение доходов нерезидентов РФ имеет существенные отличия от налогообложения резидентов. Рассмотрим особенности уплаты НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России.
Содержание
Налогообложение доходов нерезидентов РФ имеет существенные отличия от налогообложения резидентов. Рассмотрим особенности уплаты НДФЛ для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами России.
1. Определение налогового нерезидента
| Критерий | Налоговый резидент | Налоговый нерезидент |
| Пребывание в РФ | Более 183 дней в течение 12 месяцев | Менее 183 дней в течение 12 месяцев |
2. Ставки НДФЛ для нерезидентов
- 30% - основная ставка для большинства доходов
- 15% - на дивиденды от российских организаций
- 13% - для отдельных категорий (высококвалифицированные специалисты)
3. Виды доходов, облагаемых НДФЛ
- Доходы от работы по найму в России
- Дивиденды от российских компаний
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Доходы от продажи имущества в РФ
- Вознаграждения за услуги, оказанные в России
4. Порядок уплаты НДФЛ нерезидентами
| Тип дохода | Ответственный за уплату |
| Зарплата в российской компании | Работодатель (налоговый агент) |
| Дивиденды | Компания, выплачивающая дивиденды |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Сам нерезидент (через декларацию) |
5. Особенности налогообложения
- Нет права на стандартные налоговые вычеты
- Облагаются только доходы от российских источников
- Налог удерживается у источника выплаты
- Возможны льготы по международным соглашениям
6. Сроки перечисления налога
- При выплате зарплаты - не позднее следующего дня
- По дивидендам - в течение месяца с даты выплаты
- По другим доходам - зависит от вида выплаты
7. Международные договоры об избежании двойного налогообложения
| Страна | Возможные льготы |
| Страны СНГ | Сниженные ставки на отдельные виды доходов |
| Европейские страны | Ограничение налогообложения определенных доходов |
| США | Особые условия для инвестиционных доходов |
