Форма 6-НДФЛ представляет собой ежеквартальный отчет налоговых агентов о суммах начисленных и выплаченных доходов, а также исчисленных и удержанных налогов. Рассмотрим правила заполнения этой отчетной формы.
Содержание
Форма 6-НДФЛ представляет собой ежеквартальный отчет налоговых агентов о суммах начисленных и выплаченных доходов, а также исчисленных и удержанных налогов. Рассмотрим правила заполнения этой отчетной формы.
Общие требования к составлению 6-НДФЛ
- Отчет сдается ежеквартально не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом
- Заполняется нарастающим итогом с начала года
- Данные указываются в полных рублях
- Допускается только машинописное заполнение
Сроки сдачи отчета
| Отчетный период | Срок сдачи |
| 1 квартал | До 30 апреля |
| 2 квартал (полугодие) | До 31 июля |
| 3 квартал (9 месяцев) | До 31 октября |
| 4 квартал (год) | До 1 марта следующего года |
Пошаговая инструкция заполнения
- Заполните титульный лист (реквизиты организации/ИП)
- В разделе 1 укажите обобщенные данные за отчетный период
- В разделе 2 отразите помесячные данные по датам получения доходов и удержания налога
- Проверьте контрольные соотношения между разделами
- Подпишите отчет уполномоченным лицом
Особенности заполнения разделов
| Раздел | Содержание |
| Титульный лист | ИНН, КПП, наименование организации, отчетный период |
| Раздел 1 | Суммарные показатели по ставкам НДФЛ |
| Раздел 2 | Даты и суммы выплат, удержаний и перечислений |
Правила заполнения раздела 1
- Строка 010 - код вида дохода (01 - дивиденды, 02 - зарплата)
- Строка 020 - общая сумма начисленного дохода
- Строка 030 - сумма налоговых вычетов
- Строка 040 - сумма исчисленного налога
- Строка 070 - сумма удержанного налога
Контрольные соотношения для раздела 1
- Строка 040 = (строка 020 - строка 030) × ставка налога
- Строка 070 ≤ строка 040
- Сумма по строкам 070 всех листов должна равняться сумме перечисленного налога
Правила заполнения раздела 2
- Укажите дату фактического получения дохода (100)
- Внесите дату удержания налога (110)
- Укажите срок перечисления налога в бюджет (120)
- Заполните сумму дохода (130)
- Внесите сумму удержанного налога (140)
Особые случаи заполнения
| Ситуация | Порядок отражения |
| Отпускные | Дата выплаты - дата получения дохода |
| Больничные | Дата выплаты - дата получения дохода |
| Увольнение | Отдельная строка с датой выплаты |
Проверка перед сдачей отчета
- Сверьте суммы с данными бухгалтерского учета
- Проверьте правильность указанных дат
- Убедитесь в соответствии контрольных соотношений
- Проверьте актуальность реквизитов организации
